小编自从从事税务筹划工作以来，每天都会接到许多客户的来电，这两天就来了一个销售茶叶的客户咨询，因为他跟个人合作时个人给他开不了发票，从而导致缺成本票，所得税高。公司税一交，就更没什么利润了，小编就建议他让合作的个人去小编所在的园区注册个体户，通过核定征收解决了客户缺成本票的问题。
其实，茶叶销售企业不止在2023年的市场竞争激烈，税负压力大。因为茶叶消费市场需求不断变化，所以茶叶销售企业更应该关注各地的税收优惠政策，合理运用，增加企业竞争力。
成本票是指企业在销售或加工商品时所消耗的费用，这些费用主要是直接或间接计入生产成本和制造费用等方面的成本发票。假如，你开一家销售公司，你去供货商那里购货，这个过程你是需要给他们钱的，这时候你就会收到发票或者收据，这张发票就是你们公司的成本票，成本发票对有限公司是可以抵税的，如果你们进货的公司是小规模纳税人的话，他就会各种原因的不给你开发票，因为他不能抵扣。这时候就会造成企业缺成本票。
成本票的缺失，就会导致企业利润虚高，直接导致企业所得税税前扣除金额减少，从而需要缴纳更高的企业所得税。现金流压力大，对于有缺少成本票问题的企业来说，可能很多企业主都觉得这个问题很简单啊，我直接隐瞒收入或者想办法增加成本票就可以了。方向虽然没错，但是操作起来并非很简单， 原因在于目前金税四期大数据背景下，你之前的那些办法虽然有一定的效果，但是被查了就会面临严重的处罚，风险很大。所以合理的规避税务风险是非常必要的。
从根本上规范企业的内部管理制度，梳理流程并选择合适的供应商。这些做法可以帮助企业降低成本，提高采购效率和质量，并确保采购和销售的准确性，从而避免缺少成本票的情况。并且与供应商积极沟通要求其提供准确的发票。
如果茶叶销售企业跟个人合作的比例较高，个人无法开票的情况下，可以考虑让个人在有税收优惠政策的园区注册一个个体户，将部分业务分包到个体户，个体户可以申请核定征收，综合税负在3%左右。这样可以有效地降低个体户的应纳税所得额和所得税率，从而减少整体的税负。
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